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En revanche, la location est un peu différente, ce qui vous permet d’utiliser l’actif pour une durée déterminée en payant périodiquement les loyers. Donc, avant de prendre une décision, vous devez prendre en compte certains paramètres concernant vos besoins, votre utilisation, votre terme, etc. Et pour ce faire, vous devez déterminer la différence entre l’achat et le crédit-bail.
Tableau de comparaison
| Base de comparaison | Achat | Location |
|---|---|---|
| Sens | Le terme achat désigne l'achat de l'actif en payant le prix. | La location est un arrangement dans lequel le propriétaire de l'actif autorise une autre personne à utiliser l'actif pour des paiements récurrents. |
| Les parties impliquées | Vendeur et acheteur. | Bailleur et locataire. |
| Coût | Coût de possession de l'actif. | Coût d'utilisation de l'actif. |
| Transfert | L'acheteur a le droit de transférer ou de vendre l'actif. | Le locataire n'a pas le droit de transférer ou de vendre l'actif à une autre partie. |
| Considération | Peut être payé en une somme forfaitaire ou en versement mensuel équivalent pour une période déterminée. | Peut être payé par le biais de locations. |
| Terme | Vie économique de l'actif. | Terme spécifié |
| Option de propriété | Une fois que toutes les cotisations ont été effacées, l’actif appartient uniquement à l’acheteur. | À la fin de la période, le locataire a deux options: acheter l’actif ou le restituer. |
| Réparations et entretien | Responsabilité de l'acheteur | Dépend du type de bail |
| Bilan | Représenté à l'actif, en tant qu'actif non courant. | Dépend du type de bail. |
| Valeur résiduelle | Permet à l'acheteur de profiter de la valeur résiduelle de l'actif. | Le locataire est privé de la valeur résiduelle de l'actif. |
Définition de l'achat
L’achat est un arrangement en vertu duquel le vendeur transfère la propriété du véhicule à l’acheteur en échange d’une contrepartie pécuniaire adéquate. Les risques et avantages liés à la propriété sont également transférés, avec le transfert de propriété.
L’acheteur acquiert la possession et le droit d’utiliser le bien en payant la totalité du montant en une fois, c’est-à-dire en une somme forfaitaire, ou en payant l’argent comptant pour prendre livraison du bien et en promettant de payer le reste du montant à intervalles réguliers. paiement mensuel. Le coût initial comprend le prix au comptant ou l’acompte, les taxes, les frais d’inscription et autres frais.
L’acheteur étant propriétaire de l’actif, il n’ya aucune restriction quant à son utilisation, son transfert ou sa vente. En outre, les frais de réparation et d’entretien sont à la charge de lui.
Définition de la location
La location est définie comme un accord en vertu duquel le bailleur confère au preneur le droit d’utiliser l’actif en contrepartie d’une contrepartie adéquate, c’est-à-dire des versements périodiques sous la forme de contrats de location pour une durée convenue. Dans le cadre de ce contrat, une partie (bailleur ou société de crédit-bail) achète l'actif et en autorise l'utilisation par une autre partie (le locataire) pour une durée déterminée.
En termes simples, le leasing implique la location de l'actif à long terme par le propriétaire à une autre partie moyennant une contrepartie régulière, payable sur la période de location. La contrepartie concerne les frais de location de bail, payés par le locataire à intervalles réguliers, pour l'utilisation de l'actif, qui constitue un revenu pour le bailleur. AS-19 traite des contrats de location, qui prescrivent des méthodes comptables appropriées pour les deux parties. Il existe deux types de baux:
- Crédit - bail : Également appelé contrat de location-acquisition, il s'agit d'un contrat non résiliable dont la durée est équivalente à la durée de vie économique de l'actif. En vertu de ce type de contrat, tous les risques et avantages inhérents à la propriété sont transférés au locataire, mais le titre peut être transféré ou non. À la fin de la période spécifiée, la propriété de l'actif peut être transférée au preneur, pour un faible montant, c'est-à-dire à un prix inférieur à la juste valeur marchande de l'actif.
- Contrat de location simple : Le type de contrat de location dont la durée est inférieure à la durée de vie économique de l'actif et le preneur a le droit de résilier le contrat de location en donnant un court préavis. En vertu de ce contrat de location, les risques et avantages liés à la propriété de l'actif ne sont pas transférés et, à l'expiration de la durée spécifiée, l'actif est rendu à son propriétaire.
Différences clés entre l'achat et la location
Les points suivants sont importants en ce qui concerne la différence entre achat et crédit-bail:
- Le terme achat est utilisé pour désigner un processus dans lequel le vendeur transfère la propriété de l'actif à l'acheteur, moyennant une contrepartie pécuniaire adéquate. Le leasing est un accord dans lequel une partie achète l’actif et donne le droit de l’utiliser à une autre partie pour effectuer des paiements périodiques.
- En achetant, les parties impliquées sont l'acheteur et le vendeur. Inversement, les parties impliquées dans le crédit-bail sont le bailleur, à savoir le propriétaire de l'actif et le locataire, l'utilisateur du bien loué.
- Lors de l'achat, la valeur de l'actif est le coût de possession de l'actif, tandis que la valeur de la location est le coût d'utilisation de l'actif loué.
- En achetant, l'acheteur a le droit de vendre ou d'échanger l'actif à tout moment. Au contraire, le contrat de location ne laisse pas cette liberté au locataire, car la propriété de l'actif appartient au bailleur.
- La contrepartie de l'achat de l'actif doit être versée sous forme de somme forfaitaire ou de versement mensuel correspondant pour une durée déterminée. Par contre, le locataire doit payer un loyer mensuel pour pouvoir utiliser le bien.
- L'achat n'est pas limité à une durée déterminée, comme dans le cas du crédit-bail. Ainsi, l’achat permet à une personne d’utiliser le bien tout au long de sa vie économique.
- Une fois que l'acheteur efface toutes les taxes sur le bien, il le possède. Inversement, à la fin de la durée du contrat de location, le preneur dispose de deux options, soit détenir l'actif en donnant un montant nominal, soit le restituer au bailleur. Bien que le contrat de location simple ne contienne pas cette option.
- Les réparations et l’entretien du bien sont à la charge de l’acheteur, dans les conditions d’achat. En revanche, selon les termes de l'accord et le type de bail, la responsabilité des réparations et de l'entretien est déterminée.
- Un actif loué est un élément hors bilan. Par conséquent, il n'apparaît pas dans le bilan. Contrairement aux achats dans lesquels l’actif acheté est présenté à l’actif du bilan sous l’actif non courant.
- L'acheteur de l'actif bénéficie de la valeur de récupération de l'actif, car il / elle est propriétaire de l'actif. Au contraire, le locataire est privé de la valeur de récupération, car l'actif est la propriété du bailleur.
Conclusion
On peut dire que le leasing est une alternative à l’achat de l’actif à long terme, en fonds propres ou empruntés. Vous pouvez choisir l’une ou l’autre des solutions, mais avant de définir vos besoins en priorité, c’est-à-dire si vous avez besoin de l’actif pour une longue période, il est logique de l’acheter, car le coût annuel équivalent (EAC) de possession et de fonctionnement serait inférieur que de le louer.
Par conséquent, vérifiez le CAC après impôt de l'actif. S'il est inférieur au loyer, l'achat doit être choisi, tandis que s'il est supérieur au loyer, la location aura un sens.
