Bien que la déduction fasse partie du revenu total brut (GTI), toute personne peut se prévaloir de son avantage en fonction de sa demande. Inversement, l'exemption ne fait pas partie de GTI. L'article ci-dessous explique les différences substantielles entre déduction et exemption.
Tableau de comparaison
| Base de comparaison | Déduction | Exemption |
|---|---|---|
| Sens | Déduction signifie soustraction, c’est-à-dire un montant éligible à la réduction du revenu imposable. | Exemption signifie exclusion, c'est-à-dire que si certains revenus sont exonérés d'impôt, ils ne contribueront pas au revenu total d'une personne. |
| Qu'Est-ce que c'est? | Concession | Relaxation |
| Concept | Le montant de la déduction est d'abord inclus dans le revenu brut, puis déduit de celui-ci pour obtenir le revenu net. | Le revenu exonéré ne fait pas partie du revenu total, le montant total constitue une exonération pour le contribuable. |
| Le revenu est | Déductible d'impôts | Libre d'impôt |
| Objectif | Promouvoir les économies et les investissements du grand public. | Pour stimuler cette section dans laquelle la taxe est exonérée. |
| Sections | Les articles 80 C à 80 U traitent de la déduction | La section 10 traite des exemptions |
| Admissible à | Personnes spécifiques | Toutes les personnes |
| Conditionnel | Oui | Non |
Définition de déduction
Le chapitre VI (80C à 80U) de la loi de 1961 sur l’impôt sur le revenu traite des déductions. Déduction signifie le montant qui sera soustrait du montant brut. Conformément à la Loi de l'impôt sur le revenu, les déductions sont les paiements ou les investissements effectués par la personne évaluée par lesquels un montant ou un pourcentage spécifique est réduit de son revenu total brut pour obtenir le revenu total imposable. Si la GTI est nulle, aucune déduction n'est admissible, ou le montant de la déduction ne peut pas dépasser la GTI, c.-à-d. Que la déduction n'est admissible que dans la mesure du revenu total brut.
Celles-ci ne sont permises au contribuable que s'il demande des déductions pour les investissements qu'il a effectués dans des instruments particuliers. De cette manière, un tel revenu fait partie du revenu total brut du contribuable et les déductions sont ensuite autorisées pour arriver au revenu total. Les déductions sont divisées en trois catégories:
- Déduction concernant certains paiements : Exemple: prime d’assurance vie payée, prime d’assurance maladie payée, dons à des institutions caritatives, etc.
- Déduction concernant certains revenus : revenus spécifiques des sociétés coopératives, redevances sur brevets, etc.
- Autres déductions
Définition de l'exemption
L'exemption est dérivée du mot exempt qui signifie un montant qui n'est pas passible de quelque chose. En impôt sur le revenu, l'exonération fait référence aux revenus qui ne sont pas pris en compte lors du calcul du revenu total. Cette source de revenus est donc exclue des revenus imposables ou non imposable.
Dans la liste des revenus exemptés, certains revenus sont totalement exonérés d’impôts, comme les revenus agricoles. Toutefois, certains revenus sont partiellement exonérés d’impôts et sont exonérés jusqu’à concurrence du montant spécifié. La partie excédentaire du revenu partiellement exempté sera soumise à l'impôt et prise en compte dans le calcul du revenu total brut.
Principales différences entre déduction et exemption
Les différences majeures déduction et exemption sont indiquées ci-dessous:
- Déduction signifie soustraction, c’est-à-dire un montant éligible à la réduction du revenu imposable. Exemption signifie exclusion, c'est-à-dire que si certains revenus sont exonérés d'impôt, ils ne contribueront pas au revenu total d'une personne.
- La déduction est une concession, mais l'exemption est un assouplissement.
- La déduction s'applique au revenu déductible d'impôt, alors que seul le revenu non imposable est éligible à l'exonération fiscale.
- La déduction est autorisée pour des personnes spécifiques qui qualifient les critères particuliers. Par contre, l'exemption est autorisée pour toutes les personnes.
- La déduction est conditionnelle, c’est-à-dire qu’elle est autorisée uniquement aux personnes répondant aux critères d’éligibilité. Inversement, l'exemption est inconditionnelle.
- La déduction a pour objectif d'encourager l'épargne et les investissements dans certains instruments, tandis que l'exemption est destinée à aider la partie la plus faible de la société.
- Les articles 80C à 80U de la loi de 1961 sur l’impôt sur le revenu traitent de la déduction, tandis que des exemptions sont prévues à l’article 10.
- Les déductions sont d'abord ajoutées à GTI, puis déduites de celle-ci. Contrairement aux exemptions, les exemptions ne font pas partie du revenu total.
Conclusion
La déduction est principalement utilisée par le gouvernement pour promouvoir l'épargne et augmenter les investissements dans certains domaines, pour lesquels le revenu de la personne évaluée est réduit de ce fait. De même, les exemptions sont utilisées pour aider les couches les plus faibles de la société à se développer et à prospérer. En accordant des exemptions, le gouvernement tente de donner une chance égale de stimuler ce segment.
