Le terme société est utilisé pour désigner une entité juridique distincte, créée en vertu de la loi, ayant une responsabilité limitée, une succession perpétuelle et la capacité de lever des fonds sur le marché en vendant ses actions. Il existe deux types de société, enregistrée sous IRS (Internal Revenue Service) pour imposer l'impôt fédéral sur le revenu, à savoir S Corporation (S Corp) et C Corporation (C Corp).
Les gens utilisent souvent les termes de manière interchangeable, dans la mesure où ils partagent certaines caractéristiques communes en ce qui concerne les avantages juridiques qu'ils procurent.
Tableau de comparaison
| Base de comparaison | S Corp | C Corp |
|---|---|---|
| Sens | S Corp est une société dont les actions sont détenues par un petit groupe et ont choisi d’être imposées en vertu du sous-chapitre S d’Internal Revenue Code. | C Corp est une société imposée indépendamment de ses membres, conformément au sous-chapitre C de l'Internal Revenue Code. |
| Imposition | Juste une fois | Deux fois |
| Paiement de la taxe | Les propriétaires paient la taxe. | La société elle-même paie la taxe. |
| Classe d'actions | Une seule classe d'actions peut être émise. | Plusieurs classes d'actions peuvent être émises. |
| Restrictions d'adhésion | Limité à 100 actionnaires. | Pas de telles restrictions. |
| Pertinence | Petites entreprises | Grandes entreprises |
| Propriétaires | Citoyens américains et résidents | N'importe qui ou n'importe quelle entité |
| Allocation P & L | Basé sur la propriété | Décidé par les membres |
Définition de S Corp
S Corporation, plus connue sous le nom de S Corp, est une société à capital fermé qui a choisi d'être imposée en vertu du sous-chapitre S de l'Internal Revenue Code. Ces sociétés sont autorisées à transférer leurs bénéfices, pertes, crédits et déductions à leurs actionnaires. En outre, les actionnaires produisent des déclarations de revenus des particuliers et, quel que soit le montant reçu de la société sous forme de gains ou de pertes, ces revenus représentent leur revenu, sur lequel l’impôt est acquitté au taux individuel.
En choisissant le statut S Corp, la société peut éviter les effets en cascade, c'est-à-dire que la société n'a pas à payer d'impôt sur les bénéfices de l'entreprise au niveau de la société.
Caractéristiques de S Corp
- Une seule classe d'actions.
- La transférabilité des actions est limitée aux actionnaires éligibles.
- Le nombre maximum d’actionnaires est de 100.
- Répartition des profits et pertes sur la base de leur participation au capital.
- Utilisation de l'année civile calendaire.
Définition de C Corp
Conformément à la législation fiscale fédérale américaine, toute société est dénommée C Corporation ou C Corp et est taxée distinctement de celle de ses membres. Les sociétés sont imposées en vertu du sous-chapitre C de l'Internal Revenue Code, dans lequel une déclaration d'impôt sur les sociétés est produite par la société, indiquant les bénéfices réalisés ou les pertes subies par l'entité au cours de l'année.
Toutes les sociétés à but lucratif opérant aux États-Unis sont considérées comme des sociétés du groupe sauf si la société opte pour le groupe S. Le revenu de la société est soumis à la double imposition, à savoir d’abord au niveau de la société, sur le revenu net et ensuite à au niveau individuel, lorsque les bénéfices sont distribués sous forme de dividende aux actionnaires de la société. Il offre une plus grande flexibilité en matière de planification fiscale et protège les actionnaires des obligations fiscales directes.
Principales différences entre S Corp et C Corp
Les différences significatives entre S Corp et C Corp sont indiquées dans les points suivants:
- Une société dont les actions sont détenues par un petit groupe et ont choisi d'être imposées en vertu du sous-chapitre S de l'Internal Revenue Code est connue sous le nom de S Corporation. Toute société imposée indépendamment de ses membres, conformément au sous-chapitre C d’Internal Revenue Code, est appelée C Corp.
- C Corp est taxé deux fois, d’abord, ils sont taxés séparément, c’est-à-dire que la déclaration d’impôt sur les sociétés est transmise à l’autorité compétente et que l’impôt est acquitté au niveau de la société. Deuxièmement, lorsque le bénéfice est attribué aux actionnaires sous forme de dividende, la taxe est payée une fois de plus, sur des taux individuels du dividende reçu. Au contraire, aucun impôt sur le revenu n’est payé au niveau de l’entreprise par le corp. Cependant, une déclaration fédérale d'information est soumise à l'autorité compétente. Les profits ou pertes de l’entreprise sont transférés et déclarés par le propriétaire dans sa déclaration individuelle.
- C Corporation paie les impôts elle-même, en remplissant les déclarations d’impôt sur les sociétés, alors que les propriétaires paient des impôts pour S Corporation.
- S Corp ne peut émettre qu'une seule classe d'actions. Par ailleurs, la société C est libre d’émettre plusieurs catégories d’actions au public.
- Les membres d'un S Corp sont limités à 100 personnes seulement. Par contre, il n'y a pas de telles restrictions sur le nombre de membres dans un C Corp, c'est-à-dire qu'il peut y avoir un nombre illimité de membres.
- S Corp convient aux petites entreprises, tandis que C Corp convient mieux aux grandes entreprises.
- Seuls les citoyens et les résidents des États-Unis sont autorisés à devenir propriétaires dans une société du groupe S. Contrairement au groupe C où toute personne ou entité peut en devenir le propriétaire.
- Dans une société S, les profits et pertes sont distribués sur la base de la participation au capital. Inversement, dans une société C, la répartition des profits et pertes est décidée par les membres.
Similitudes
- Les deux offrent une protection de responsabilité limitée aux membres, car ils ne sont pas personnellement responsables des dettes de la société.
- Les deux sociétés sont censées déposer les documents pertinents auprès de l'État.
- La structure des deux entités est identique, composée d'actionnaires, du conseil d'administration et de dirigeants.
- Les formalités et obligations légales des deux sociétés se correspondent, telles que l'adoption de règlements, la soumission de rapports annuels, l'émission d'actions, le paiement d'honoraires annuels, etc.
Conclusion
Faire un choix entre S Corporation et C Corporation est un travail fastidieux et déroutant. On peut aller pour n'importe laquelle des deux sociétés selon ses besoins et sa convenance. En règle générale, toutes les sociétés sont considérées comme des sociétés de type C, sauf si elles optent pour S Corp. Bien que C Corp soit taxé deux fois, il offre une certaine souplesse en ce qui concerne une catégorie d’actions, le nombre et le type d’actionnaires, les options d’achat ainsi de suite, qui ne sont pas présents, dans le C Corp.
