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Différence entre la taxe de vente centrale (CST) et la TVA

Le CST est facturé sur les ventes entre États, par le gouvernement central, mais collecté par le gouvernement de cet État dans lequel des ventes ont été effectuées. Au contraire, la TVA est une taxe multipoint au niveau de l’État, imposée dans la plus-value du produit, collectée à différentes étapes de la production et de la distribution. Il contient une disposition de compensation pour la taxe payée au stade antérieur.

Des centaines de transactions de vente ont lieu à chaque instant dans le monde. Le prix de vente du produit inclut le montant de la taxe de vente, que nous ne constatons jamais. Lorsque nous parlons de taxe de vente, l’Union et le gouvernement d’État ont le pouvoir d’imposer une taxe de vente, le gouvernement central pouvant imposer la taxe sur la vente ou l’achat de biens entre États. La taxe perçue sur les ventes peut être une taxe de vente centrale (CST) ou une taxe sur la valeur ajoutée (TVA).

Prenez la lecture de l'article ci-dessous pour connaître les différences entre les deux taxes à la consommation et leur signification, sous forme de tableau.

Tableau de comparaison

Base de comparaisonTaxe de vente centrale (CST)T.V.A.
SensLa taxe perçue sur la valeur totale de la marchandise au moment de la vente est appelée taxe de vente.La TVA est une taxe perçue à chaque niveau de la chaîne de production et de distribution chaque fois que la valeur est ajoutée au produit.
La natureTaxe uniqueTaxe multi points
Évasion fiscalePeut être possibleNe peut pas être possible
Effet en cascadeOuiNon
Prélevé surValeur totaleValeur ajoutée
Maintenance du compteNécessite moins d'effort car il est simple et facile à calculer.Des comptes appropriés doivent être tenus car ils sont complets et complexes à calculer.
Fardeau fiscalTombe sur le consommateurRationalisé.
Crédit de taxe sur les intrantsIndisponibleDisponible
SurfaceS'applique à tout le pays.S'applique dans la juridiction de l'état.

Définition de la taxe de vente centrale (CST)

Le type de taxe indirecte perçue par le gouvernement central ou le gouvernement d'un État sur la vente ou l'achat de marchandises est appelé taxe de vente centrale. La taxe est applicable dans tout le pays.

Il s'agit d'un impôt indirect, car le fardeau fiscal pèse sur le consommateur, mais la responsabilité de le récupérer auprès du consommateur et de soumettre la taxe perçue au fisc est celle du détaillant ou du vendeur du bien. Le gouvernement indien prélève une taxe de vente centrale sur les ventes inter-États, tandis que le gouvernement de l'État impose la taxe sur les ventes intra-États. Cependant, de nombreux États ont adopté leur propre loi sur la taxe de vente (loi sur la TVA), qui impose une taxe sur les produits à divers taux.

Il y a beaucoup de produits qui sont encore hors de portée de la taxe de vente et c'est pourquoi ils sont exemptés de la taxe. En Inde, la taxe est perçue davantage sur les produits de luxe ou les articles à coût élevé ou dont la consommation n’est pas bon pour la santé et la taxe est perçue moins pour les produits de première nécessité.

Définition de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

La taxe, qui est perçue sur la valeur ajoutée au produit par chaque partie, est appelée TVA. En d'autres termes, il s'agit de la différence entre la taxe à la production totale et la taxe à la consommation totale. En l'occurrence, la taxe sur les intrants désigne une taxe sur les intrants, c'est-à-dire les achats locaux effectués auprès d'un revendeur enregistré, tandis que la taxe sur les produits désigne une taxe sur les produits, à savoir la taxe sur les ventes réalisées dans l'État.

La TVA est un acronyme utilisé pour taxe sur la valeur ajoutée. Il s'agit d'une taxe à plusieurs niveaux, qui est prélevée lorsque la transaction a lieu dans chaque point de production et de distribution. C'est une taxe basée sur la destination.

La TVA est une taxe à la consommation parce que la charge ultime de la taxe est supportée par le consommateur final. C'est aussi un type de taxe indirecte puisque le contribuable est le consommateur alors que le contribuable est le vendeur de biens. Il existe trois variantes de TVA: variante de produit brut, variante de revenu et variante de consommation. La variante de consommation est la variante la plus largement utilisée dans le monde. Les méthodes de calcul de la TVA sont:

  • Méthode d'addition
  • Méthode de facturation
  • Méthode de soustraction

Principales différences entre la taxe de vente centrale (CST) et la taxe à la valeur ajoutée (TVA)

Les principales différences entre la taxe de vente centrale et la TVA sont les suivantes:

  1. La taxe de vente est une taxe sur les ventes. La taxe sur la valeur ajoutée est une taxe sur la valeur ajoutée effectuée par chaque partie de la chaîne d'approvisionnement, à savoir le fournisseur, le producteur, le grossiste, le distributeur ou le détaillant, etc.
  2. La taxe de vente est une taxe en une étape, mais la TVA est une taxe en plusieurs étapes.
  3. En ce qui concerne la TVA, les chances d’évasion fiscale sont très moins grandes que celles de la taxe sur les ventes qui permet d’éviter facilement l’évasion fiscale.
  4. La double imposition est toujours présente en cas de taxe de vente, alors que la TVA est totalement exempte d’effet en cascade.
  5. La taxe de vente est perçue sur la valeur totale, mais en TVA, la taxe est perçue uniquement sur la valeur ajoutée à la marchandise.
  6. La taxe de vente est facile à calculer tandis que le calcul de la TVA nécessite du temps et des efforts.
  7. Dans la taxe de vente, le fardeau fiscal est supporté par le consommateur. D'autre part, le fardeau fiscal est rationalisé.
  8. Le crédit de taxe sur les intrants (CTI) est disponible en TVA mais pas en taxe sur les ventes.
  9. L’autorité de perception de la taxe sur les ventes appartient au gouvernement central et au gouvernement de l’État, mais la TVA n’est prélevée que par le gouvernement de l’État.

Conclusion

En Inde, la TVA a été introduite pour la première fois en 1986 sous le nom de MODVAT, c'est-à-dire la taxe sur la valeur ajoutée modifiée, mais en raison de certaines lacunes, la taxe sur la valeur ajoutée centrale (CENVAT) a été instaurée par le gouvernement en 2000. Haryana est devenue le pionnier de l'adoption Système de TVA pour la première fois dans tous les états du pays. Par la suite, d'autres États ont suivi les traces d'Haryana et ont choisi d'appliquer la TVA. À l'heure actuelle, la TVA est applicable à tous les États du pays.

Au cours des dernières années, la taxe de vente a fait l’objet de controverses, notamment son manque de transparence et sa double imposition, raison même de l’évasion fiscale. C'est pourquoi la taxe de vente a été remplacée par la TVA.

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