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Différence entre TVA et TPS

L’introduction de la TPS, c’est-à-dire de la taxe sur les produits et services, est l’une des réformes majeures du régime fiscal indien. Il vise à éliminer l'effet de cascade, à savoir la double imposition. La TPS est une taxe sur la valeur ajoutée imposée sur la production, la distribution et la consommation de biens et de services. Il s’agit généralement d’une taxe sur la valeur ajoutée, appelée à l’origine TVA, qui est une taxe indirecte perçue à chaque étape de la fabrication et de la distribution des biens sur la valeur différentielle.

La principale différence entre la TVA et la TPS réside dans le fait que si la TVA s'applique à la vente de biens, la TPS s’applique à la fourniture de biens et de services. Ainsi, cet article expliquera clairement que tous les doutes et idées fausses liés aux deux types de régimes fiscaux, en Inde, prennent une lecture.

Tableau de comparaison

Base de comparaisonT.V.A.TPS
SensLa TVA est une taxe à la consommation, qui est perçue sur la plus-value, à chaque étape de la production / distribution des biens.La TPS est une taxe basée sur la destination, perçue sur la fabrication, la vente et la consommation de biens et de services.
Point de taxationVente de biensFourniture de biens et services
Mode de paiementHors ligneEn ligne
enregistrementObligatoire si le chiffre d'affaires est supérieur à 10 lakhs.Obligatoire si le chiffre d'affaires est supérieur à 20 lakhs.
Base d'impositionBasé sur le résuméBasé sur la transaction
La perception des recettesÉtat vendeur perçoit des recettesEtat de consommation perçoit des recettes
Droit d'acciseIl est perçu sur la fabrication de produits soumis à accise.Ce n'est pas prélevé.
Ventes interétatiquesLe crédit d’input n’est pas possible en cas de vente entre États.Un crédit d’entrée peut être utilisé en cas de vente entre États.

Définition de la TVA

La taxe sur la valeur ajoutée, ou autrement appelée TVA, est un système de taxe multipoints dans lequel la taxe est perçue par le gouvernement de l'État, à chaque niveau de production / distribution de biens.

Dans ce régime, la taxe est prélevée sur la valeur supplémentaire des marchandises, afin d’en éliminer l’effet en cascade, à différents niveaux de vente. Il s'agit d'un type de taxe à la consommation, dans lequel la plus-value apportée par l'entreprise est égale à la différence entre le produit et le coût des achats.

Il permet à l’acheteur des biens de bénéficier d’un crédit de taxe sur les intrants, c’est-à-dire que la taxe acquittée à l’étape précédente sera déduite de la dette fiscale nette. Pour bénéficier du crédit de taxe sur les intrants dans le cadre du système de TVA, chaque concessionnaire est tenu de s’inscrire.

Dans ce système, la TVA est perçue à différents types de taux, 0% pour les produits agricoles et les articles d’importance sociale, 1% de bijoux en or et en argent, 4% de matières premières ou d’intrants utilisés dans la fabrication et les biens d’équipement, 20% pour le luxe. les articles et les articles restants sont taxés selon le taux normal des dalles, soit 12, 5%.

Définition de la TPS

TPS désigne la taxe sur les produits et services, qui est une taxe à la valeur ajoutée par destination appliquée à la production, à la vente et à la consommation de biens et services. Il est important de noter que la TPS s'applique à la valeur ajoutée à chaque étape et qu'aucune autre taxe ne serait prélevée, ce qui aurait pour effet d'éliminer l'effet de cascade.

Dans ce système, le fournisseur des biens ou des services est éligible au crédit de taxe sur les intrants, c’est-à-dire que la TPS payée lors de l’achat de biens est déduite de la TPS payable sur la fourniture de biens et de services. Ainsi, en fin de compte, le consommateur final supporte la taxe imposée par le dernier fournisseur de la chaîne de distribution.

En Inde, la double TPS a été mise en œuvre. Elle est simultanément perçue par le gouvernement central et les gouvernements des États pour taxer les biens et les services. Le centre perçoit la taxe sur les ventes intra-États, appelée CGST. Les États perçoivent des taxes sur les services, appelées SGST etUTGST dans le cas des territoires de l'Union. Pour la fourniture interétatique de biens et services qui sont taxables, ils sont couverts par l'IGST, c'est-à-dire la taxe intégrée sur les produits et services.

Il existe de nombreux impôts indirects, qui sont subsumés après l’introduction de la TPS en Inde, qui sont comme suit:

  • Au niveau CGST : droit d'accise, taxe de service, surtaxe et cessation
  • Au niveau SGST : Octroi ou taxe d’entrée, TVA, taxe de luxe, supplément et cessation
  • Au niveau IGST : taxe de vente centrale

Les dalles GST sont fixées à 5%, 12%, 18% et 28%.

Principales différences entre la TVA et la TPS

Les différences fondamentales entre la TVA et la TPS sont expliquées à l'aide des points suivants:

  1. La TVA ou taxe sur la valeur ajoutée est un impôt indirect dans le cadre duquel la taxe est perçue au niveau de l'État, à chaque stade de la production et de la distribution de biens et de services, avec un crédit pour taxe payée au stade précédent. La TPS s’élargit à la taxe sur les produits et services, qui est une taxe unique, prélevée sur la fourniture de produits et services et reposant sur le principe de la valeur ajoutée.
  2. Alors que la TVA est perçue sur la vente de biens, le point d’imposition de la TPS est la fourniture de biens et de services.
  3. L’enregistrement et le paiement dans le cadre du régime de TVA sont effectués hors ligne, alors que la TPS est un système entièrement en ligne, dans lequel l’enregistrement, la production de la déclaration et toutes les autres fonctions peuvent être effectués via un portail TPS commun géré par le Réseau de produits et services (GSTN).
  4. En ce qui concerne l'enregistrement du fournisseur, dans le système de TVA, l'enregistrement devient obligatoire lorsque le chiffre d'affaires du fournisseur dépasse Rs. 10 lakhs. Au contraire, si le chiffre d’affaires total du fournisseur dépasse Rs. 20 lakhs, il est alors tenu de s’inscrire au registre de la TPS.
  5. Le système de TVA est un système de taxation basé sur un résumé, dans lequel le vendeur des marchandises doit soumettre la déclaration à la fin de la période donnée. Inversement, la TPS est un système de taxation basé sur les transactions.
  6. Dans le cas de la TVA, l’État vendeur recouvre les recettes alors que, dans le cas de la TPS, la perception des recettes est effectuée par l’État consommateur.
  7. Dans le système de TVA, le fabricant de produits soumis à accises est soumis à des droits d'accise sur sa production et à la TVA sur les ventes intra-étatiques, ce qui entraîne une double imposition. D'autre part, les droits d'accises sont inclus dans la TPS, ce qui évite toute possibilité de double imposition.
  8. Dans le système de la TVA, le crédit de taxe sur les intrants ne peut pas être utilisé en cas de vente entre États. Par exemple: supposons que, lors de la fabrication du tissu, un droit d'accise central (CENVAT) soit perçu et que la vente de la TVA soit perçue au sein de l'État. Bien que CENVAT et la TVA soient tous deux une taxe sur la valeur ajoutée, la compensation n'est pas possible car ils sont perçus par le gouvernement central et que le gouvernement de l'État impose la TVA. Contrairement à la TPS, elle repose sur le principe suivant: "taxe unique pour une nation", de sorte qu'un crédit de taxe sur les intrants est disponible pour les ventes interétatiques.

Conclusion

En gros, la TVA est apparue comme une réforme de l'ancienne taxe sur les ventes afin de supprimer, dans une large mesure, l'effet de cascade. De même, la TVA a été adoptée sur la TVA, englobant d'autres taxes telles que les droits d'accise, les surtaxes, les taxes d'entrée, les taxes d'entrée, etc., ce qui a également amélioré le système fiscal en Inde.

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