L'état financier fait référence au compte rendu officiel des activités financières et à la situation générale de l'entité commerciale. C'est la destination finale de l'ensemble du processus de comptabilité, qui comprend le compte de résultat, le bilan et l'état des flux de trésorerie. Il est utile pour les parties intéressées de connaître la rentabilité, la liquidité, la performance et la position des affaires. Consultez l'article qui vous a été fourni, car il décompose toutes les différences importantes entre l'état des résultats et l'état des flux de trésorerie.
Tableau de comparaison
| Base de comparaison | Compte de résultat | État des flux de trésorerie |
|---|---|---|
| Sens | Le compte de résultat fait partie des états financiers et sert à montrer les revenus, les gains, les charges et les pertes pour une période comptable donnée. | Le tableau des flux de trésorerie fait partie des états financiers et sert à refléter les entrées et les sorties de trésorerie pour une période comptable donnée. |
| Divisée en | Deux activités | Trois activités |
| Base | Accumulation | En espèces |
| Objectif | Connaître la rentabilité et les capitaux propres. | Déterminer la liquidité et la solvabilité des entreprises. |
| Préparation | Sur la base de divers enregistrements et comptes du grand livre. | Sur la base du compte de résultat et du bilan. |
| Dépréciation | Pris en considération | Pas considéré |
Définition du compte de résultat
Le compte de résultat est l’une des principales parties de l’état financier. Il est utilisé pour représenter les produits, les gains, les charges et les pertes liés aux activités opérationnelles et non opérationnelles de la société. Lorsque le total des revenus (y compris les gains) dépasse le total des dépenses, le résultat est le revenu net, tandis que si le total des dépenses (y compris les pertes) dépasse le total des produits, le résultat est la perte nette.
Ici, les activités d’exploitation indiquent les activités liées aux activités quotidiennes de l’entreprise, telles que la fabrication, l’achat, la vente et la distribution de biens et de services. Les activités non opérationnelles désignent les activités liées à l'achat ou à la vente de placements, d'actifs, de distribution de dividendes; les taxes; intérêts et gains ou pertes de change.
Définition de l'état des flux de trésorerie
Le tableau des flux de trésorerie est également une partie importante des états financiers d’une entreprise. Il est utilisé pour représenter les entrées et les sorties de fonds au cours de l'année provenant d'activités d'exploitation, d'investissement et de financement. L’état reflète la position de la trésorerie et des équivalents de trésorerie au début et à la fin de l’exercice comptable. Il montre le mouvement des espèces au cours de la période.
Les activités d’exploitation comprennent les activités de base de la société telles que la fabrication, l’achat, la vente et la distribution de biens et de services. Les activités d’investissement comprennent l’achat et la vente d’investissements et d’actifs. Les activités de financement comprennent l’émission et le rachat d’actions ou de débentures et les autres activités de financement liées au dividende, aux intérêts, etc.
Principales différences entre le compte de résultat et le tableau de flux de trésorerie
Les points ci-dessous méritent d'être notés en ce qui concerne la différence entre les flux de trésorerie et le compte de résultat:
- La principale différence entre un état des résultats et un état des flux de trésorerie est la trésorerie, c’est-à-dire que l’état des résultats est basé sur la comptabilité d’exercice (due ou reçue), tandis que l’état des flux de trésorerie est basé sur les encaissements et les paiements effectifs.
- Le compte de résultat est classé en deux activités principales, opérationnelle et non opérationnelle, tandis que le tableau de financement est divisé en trois activités: exploitation, investissement et financement.
- Le compte de résultat est utile pour connaître la rentabilité de la société, mais le tableau des flux de trésorerie est utile pour connaître la liquidité et la solvabilité des activités qui déterminent les flux de trésorerie présents et futurs.
- L'état des revenus est basé sur un système de comptabilité d'exercice, dans lequel les revenus et les dépenses d'un exercice sont pris en compte. D'autre part, le tableau des flux de trésorerie est basé sur un système de compte de trésorerie, qui ne prend en compte que les entrées et les sorties de fonds effectives au cours d'un exercice donné.
- Le compte de résultat tient compte de divers enregistrements et comptes généraux. Par contre, le tableau des flux de trésorerie est préparé en tenant compte du compte de résultat et du bilan.
- L’amortissement est pris en compte dans le compte de résultat, mais il en est de même du tableau des flux de trésorerie car il s’agit d’un élément non monétaire.
Conclusion
La préparation du compte de résultat et du tableau des flux de trésorerie est obligatoire pour toutes les organisations professionnelles. Les deux états sont utilisés par les lecteurs (parties prenantes, créanciers, investisseurs, fournisseurs, concurrents, employés, etc.) des états financiers pour connaître la performance, la stabilité et la solvabilité de la société. Ces déclarations sont également utilisées à des fins de contrôle interne et fiscal.
